с 01 июля 2022 г. введена новая система налогообложения – АУСН – расшифровывается как Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения.

 

 

 

 

 

Это гибридная система налогообложения между:

• УСН (Упрощенная Система налогообложения), далее по тексту УСН, - которая действует на территории РФ с 2002 года и на неопределенный срок.

и

• НПД (Налог на Профессиональный Доход - или Самозанятый), далее по тексту СЗ, - который действует на территории РФ с 2019 года по 2029 год.

 

АУСН введена на период с 01.07.2022 г. и будет действовать на территории РФ до 31.12.2027 года.

АУСН в данный момент действует только в четырех субъектах РФ:

• г. Москва

• Московская область

• Калужская область

• р. Татарстан

ожидается, что с 01 января 2023 года АУСН запустят и в других регионах РФ – также как и при СЗ, сначала были эти же четыре региона РФ, а потом, в течение двух лет, СЗ заработало во всех регионах РФ.

 

Преимущества АУСН:

• Налоговая – ежемесячно рассчитывает налог АУСН автоматически. Налоговую базу для расчета налога АУСН Налоговая будет формировать по операциям из расчетного счета и операциям и по Онлайн-кассе и ККТ.

Уполномоченный Банк – будет осуществлять выплату заработной платы сотрудникам, расчет НДФЛ, уплата налогов.

• отмена практически всей отчетности – не нужно формировать и не нужно сдавать отчётность – в ИФНС (Декларация УСН, 6-НДФЛ, РСВ); в ПФР (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ); в ФСС (4-ФСС и подтверждать ОКВЭД); не нужно вести Книгу учета доходов и расходов. Остается отчетность только – если ИП или ООО является налоговым агентом по НДС или Прибыли, и ещё остается отчет СЗВ-ТД при приеме сотрудника и увольнении сотрудника. Бухгалтерский баланс для ООО.

• не нужно платить Страховые взносы: для ИП не нужно уплачивать фиксированные страховые взносы, также не нужно уплачивать страховые взносы за сотрудников. – При этом пенсионный стаж идёт у всех.

• Доходы и Расходы определяются по данным Онлайн-кассы, ККТ и Банковских выписок.

 

Кто может применять АУСН:

• с 01 июля 2022 года - все ИП и ООО, зарегистрированные после 01 июля 2022 года – в добровольном порядке - подается Уведомление о переходе на АУСН в течение 30 календарных дней с момента регистрации ИП или ООО.

• с 01 января 2023 года – все ИП и ООО, зарегистрированные до 01 июля 2022 года – в добровольном порядке – подается до 31 декабря 2022 года Уведомление о переходе на АУСН с 01 января 2023 года.

• не вправе применять АУСН: некоммерческие организации, иностранные организации, нотариусы, адвокаты.

• Доход – до 60 млн. руб. в переделах одного календарного года.

• Численность работников – до 5 человек.

• Остаточная стоимость основных средств у организаций – до 150 млн. руб.

• Расчетные счета открываются только в уполномоченных Банках.

• заработная плата выплачивается только по безналичному расчету.

• АУСН нельзя совмещать с другими системами налогообложения. Например: ИП на АУСН не может применять Патентную систему налогообложения и приобрести Патент у Налоговой будет нельзя.

• доля участия других организаций не должна превышать 25%,

• нельзя открывать филиалы и (или) обособленные подразделения.

• нельзя принимать на работу иностранных сотрудников.

• нельзя применять тем, кто перейдет на Единый Налоговый Платеж.

Если, что-либо из вышеперечисленного, было нарушено, то он утрачивает право на применение АУСН с начала календарного месяца, в котором допущено такое нарушение/превышение.

Необходимо перейти на другую систему налогообложения не позднее 15 числа месяца, следующего за периодом, в котором возникло нарушение/превышение и перейти на выбор: на ОСНО или на УСН.

Повторный переход на АУСН после прекращения его использования не запрещен. Сделать это можно с начала календарного года, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего налогового периода.

 

Порядок и сроки уплаты налога АУСН:

• по окончанию месяца, до 07 числа Налогоплательщику необходимо проверить свои банковские операции.

• по окончанию месяца, до 15 числа Налоговая присылает уведомление об уплате налога АУСН.

• по окончанию месяца, до 25 числа Налогоплательщик обязан оплатить налог АУСН.

 

Объект налогообложения АУСН:

• АУСН – Доходы – ставка налога 8%.

• АУСН – Доходы за минусом Расходов – ставка налога 20%. Минимальный налог с Доходов 3%.

Налог распределяется в следующем порядке: 46% - в федеральный бюджет, 54% - в бюджет субъекта РФ.

 

Сходство с СЗ:

• налог рассчитывается налоговой автоматически.

• не нужно уплачивать фиксированные страховые взносы.

• налоговый период – 1 месяц.

 

Сходство с УСН:

• имеет два подвида Доходы и Доходы за минусом расходов.

• переход с объектов налогообложения (с Доходов на Доходы за минусом расходы и наоборот) возможен только один раз в год с 01 января следующего календарного года.

• доля участия других организаций не должна превышать 25%.

• нельзя открывать филиалы.

 

Отличие от всех систем налогообложения, имеющихся в РФ:

• Налогоплательщики, применяющие АУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в уполномоченных. На сегодняшний день это следующие уполномоченные банки: ПАО Сбербанк, АО «Альфа-Банк», АО КБ «Модульбанк», Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк».

• заработная плата выплачивается только по безналичному расчету.

• нельзя принимать на работу иностранных сотрудников.

• по работникам страховые взносы и НДФЛ берет расчет на себя уполномоченный Банк.

• не нужно платить никакие Страховые взносы.

• практически никаких отчётов в ИФНС. ПФР, ФСС.

 

17.07.2022 г.