Если физическое лицо гражданин РФ налоговый резидент РФ, является учредителем в иностранной компании за рубежом, то в связи с этим у такого физического лица в России возникает обязанность по подаче в российскую налоговую инспекцию (по месту регистрации) следующих Уведомлений:

1) «Уведомление об участии в иностранной организации» – подача разовая, штраф за неподачу 50 000 руб.

2) «Уведомление о КИК» – подача ежегодная, штраф за неподачу 500 000 руб.

Из последнего по данной теме – обратился ко мне клиент физлицо с двумя штрафами:

1. Неподача «Уведомления о КИК» за 2023 год, штраф 500 000 руб.

2. Неподача «Уведомления о КИК» за 2024 год, штраф 500 000 руб.

По итогу что у нас получилось:

За 2023 год штраф 500 000 руб. налоговая отменила, так как мы приложили пояснительную, что за 2023 год данное физлицо было налоговым нерезидентом РФ (то есть в 2023 году физлицо пробыло в России менее 183 календарных дней) и приложили копии доказательных документов.

За 2024 год штраф 500 000 руб. налоговая снизила в 4 раза - мы подавали Ходатайство с просьбой о снижении штрафа, в результате чего штраф за 2024 год составил 125 000 руб.

Процедура такая:

1. Требование о предоставлении пояснений – на этом этапе налоговая пишет вам, что выявила, обнаружила в отношении вас, и просит предоставить или пояснения, или подать то, что вы не подали в срок.

2. Акт о налоговом правонарушении – штраф вписывается в Акт полный, какой предусмотрен по Налоговому Кодексу РФ.

3. Извещение о месте, дате, времени рассмотрения дела – можно не ходить в налоговую, достаточно отправить своевременно ходатайство.

4. Ходатайство о снижении штрафа (мы направляем) с просьбой о снижении штрафа, приведя доводы и приложив доказательные документы.

5. Решение ИФНС – налоговая инспекция выносит решение во сколько раз снижает штраф.

6. Апелляционная жалоба (мы направляем) – если мы не согласны с вынесенным решением налоговой инспекции, то подаем в вышестоящий налоговый орган.

7. Решение УФНС – вышестоящая налоговая выносит решение: либо снижает штраф, либо отменяет штраф полностью, либо оставляет нашу просьбу без удовлетворения.

Все вышеперечисленные семь пунктов это все досудебная процедура, и эти пункты длятся от 6 месяцев до 1 года. Дальше, если мы не согласны с Решением УФНС, идем в суд - такой практики у меня не было, я обычно работаю по досудебной процедуре

18.02.2026 г.