Отмена штрафа по «Уведомлению о КИК» в размере 2 млн. руб.

В начале февраля 2023 года ко мне обратилась супружеская пара (муж и жена), за консультацией по КИК и составлением Ходатайства о снижении штрафа по КИК.

Дело в том, что ими в 2015 году была учреждена иностранная компания на Кипре, с долей 50% у супруга и 50% у супруги.

После регистрации Кипрская компания была благополучно супругами забыта и заброшена.

Налоговая инспекция г. Москвы прислала по Почте России супругам Акт о налоговом правонарушении со штрафом.

 

За что налоговая штрафовала:

1. Непредоставление в установленный срок в ИФНС «Уведомление о КИК» за 2020 год, - штраф 500 000 руб. на супруга и штраф 500 000 руб. на супругу.

2. Непредоставление в установленный срок в ИФНС «Уведомление о КИК» за 2021 год, - штраф 500 000 руб. на супруга и штраф 500 000 руб. на супругу.

Итого общий штраф на семью составил 2 млн. руб.

 

Это ещё хорошо, что ФЗ №67 от 26 марта 2022 г. были отменены штрафы за непредставление Финансовой отчётности за 2020 и 2021 финансовые годы, а то штраф бы на семью был значительно выше.

 

Была одна лазейка: по ФЗ №48 от 09.03.2022 г. налоговая проводила четвертый этап добровольного декларирования, так называемая «Амнистия капиталов», участвуя в которой налогоплательщику полностью отменяется штраф по КИК.

Период для этого был предоставлен в срок с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

 

Тогда мы успевали до 28 февраля 2023 г. подать «Специальную декларацию» с приложением «Уведомление о КИК» за 2020 г. и 2021 г., и штраф был бы полностью отменен по амнистии, но было одно но,

- Налоговым Кодексом РФ закреплено, что «Специальную декларацию» можно подавать ДО вынесения налоговой Акта о налогом правонарушении, с другой стороны есть Письмо ФНС России и есть Письмо Минфина, в которых говорится, что в «Амнистии капитала» можно участвовать ДО вступления в силу соответствующего Решения налогового органа.

Акт от налоговой был, а Решения ещё не было.

Таким образом я предложила своим клиентам всё равно подать в ИФНС сначала «Специальную декларацию», а затем Ходатайство о снижении штрафа, и указать в Ходатайство снижение штрафа либо в 16 раз, либо полную отмену штрафа в связи с участием в Амнистии капиталов, под которую мы по датам успели податься.

Так мы и поступили.

 

В конце марта 2023 г. мы получили от ИФНС по г. Москва Решение о смягчения штрафных санкций, но налоговая инспекция снизила нам штраф только в 8 раз.

Я и мои клиенты посчитали это вынесенное Решение ИФНС несправедливым, так как:

• Клиенты (супружеская пара) были пенсионерами.

• Они не знали ни о каких таких «Уведомлениях о КИК» и что их нужно ежегодно подавать в российскую налоговую.

• А самое главное (!) – Кипрская компания с 2015 года не имела никаких движений по счету, никаких оборотов, никаких заключенных договоров – на мой взгляд, это был самый большой довод – копания была пустая.

 

Что по итогу получается?

– Налоговая инспекция снизила нам штраф на семью в размере:

2 млн. руб. / 8 раз = 250 000 руб. 250 000 руб. это очень значительная сумма на семью, согласитесь?

И практически ни за что.

 

Подумав, мы решили с клиентами на страх и риск идти дальше.

Мы подали «Жалобу» в вышестоящую инспекцию Управление ФНС, с просьбой либо отменить штраф полностью, ссылаясь на Амнистию капитала 4 этапа, либо снизить штраф в 64 раза.

Подавать жалобу в Управление ФНС было волнительно, ведь никто не знает, как сложится ситуация, вдруг она обернуться и против нас.

Но мы решили действовать.

 

И вот в Июле 2023 года мне приходит сообщение от клиента: «Надежда, добрый день. УФНС отменила решение ИФНС. Это просто победа!»

Управление ФНС России полностью отменила штраф, который назначила ИФНС по г. Москва!

 

15.09.2023 г.