Социальные налоговые вычеты

На что можно возместить из бюджета подоходный налог:

• На обучение (собственное, детей, брата (сестры), опекаемого подопечного);

• На лечение (свое, супругов, родителей, детей) и(или) приобретение медикаментов;

• На благотворительность;

• На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, накопительную часть пенсии;

• На добровольное страхование жизни (свое, супругов, родителей, детей-инвалидов);

• На прохождение независимой оценки квалификации;

• На физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные мне или моим детям

 

1.1. Расходы на обучение:

• Сумма, уплаченная за свое обучение, обучение брата, сестры Вычет предоставляется при оплате собственного обучения, а также обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Налоговый вычет предоставляется в размере произведенных расходов. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами

• Суммы, уплаченные за обучение каждого ребенка по очной форме обучения Вычет предоставляется при оплате: Обучения детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения Обучения опекаемого в возрасте до 18 лет или бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения.

Размер вычета не может превышать 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала

 

1.2. Расходы на лечение:

• Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего Вычет предоставляется в размере расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих видов лечения), оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), детям, родителям. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами

• Сумма расходов на лекарственные препараты. Вычет предоставляется в размере расходов на лекарственные препараты, назначенные врачом. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами

• Сумма расходов на дорогостоящее лечение Вычет предоставляется в размере произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается Постановлением Правительства РФ.

 

1.3. Расходы на благотворительность:

• Сумма пожертвований Налоговый вычет предоставляется в сумме, перечисляемой в виде пожертвований: Благотворительным организациям; Некоммерческим организациям; Религиозным организациям. Вычет предоставляется в размере, не превышающем 25% суммы налогооблагаемого дохода.

При возврате налогоплательщику пожертвования соответствующую сумму социального вычета необходимо включить в налоговую базу периода, в котором произошел возврат.

 

1.4. Расходы на оценку квалификации:

• Сумма расходов на прохождение независимой оценки своей квалификации Вычет предоставляется в размере расходов на прохождение независимой оценки своей квалификации. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами

 

1.5. Расходы на добровольное страхование:

• Сумма страховых взносов по договорам добровольного страхования Вычет предоставляется в размере страховых взносов по договорам личного страхования, а также страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных), подопечных в возрасте до 18 лет. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами.

 

15.09.2023 г.