Случай из моей практики отмены штрафа по КИК:

Клиент (гражданин РФ, налоговый резидент РФ) имеет две компании за рубежом: в Индии и в ОАЭ. В апреле 2024 года клиентом в России было подано своевременно «Уведомления о КИК» за 2023 год. Вместе с «Уведомлением о КИК» в обязательном порядке подается финансовая отчетность и аудит (если он необходим).

По Индийской компании финансовая отчетность была сформирована по местному законодательству Индии. По компании ОАЭ финансовая отчетность была сформирована по российскому законодательству, установленным главой 25 НК РФ для налогоплательщиков - российских организаций. ▫️ По Индийской компании также была обязанность по формированию обязательного аудита. По компании ОАЭ обязательный аудит был не нужен.

В сентябре 2024 года пришел штраф от налоговой инспекции, что к «Уведомлению о КИК» за 2023 год не был прикреплен обязательный аудит по индийской компании. Налоговая инспекция узнала, что нужен обязательной аудит по индийской компании только из пояснительной записки клиента. То есть клиент просто технически при отправке забыл прикрепить аудит. И штраф за это налоговая назначила в размере 500 000 руб.

Мы даже не успели со своей стороны подать Ходатайство, - налоговая инспекция сама снизила штраф в 4 раза, с 500 000 руб. до 125 000 руб. и даже сняла со счета клиента эти 125 000 руб. штрафа.

Я решила не оставлять это дело, - это всего лишь техническая ошибка! тем более что в пояснительной клиента было указано, что он прикладывает аудит, и ранее, в предыдущих годах клиент всегда прикладывал аудит. Мною была подготовлена «Жалоба» в вышестоящую инспекцию ФНС, чтобы обжаловали вынесенное решение межрайонной инспекции ИФНС.

И тут началось от межрайонной инспекции – стали копать всё – встал вопрос: почему мы формировали по ОАЭ финансовую отчетность по гл. 25 НК РФ, а не по местному законодательству ОАЭ? что якобы сейчас вам и за это еще штраф назначим. Мною была подготовлена пояснительная, что определение прибыли (убытка) КИК по правилам главы 25 НК РФ осуществляется в случае невыполнения условий для определения прибыли (убытка) КИК по данным ее финансовой отчетности, а также по выбору налогоплательщика - контролирующего лица. Это прямая выдержка с официального сайта ФНС.

В итоге в феврале 2025 года от ФНС пришло Решение по нашей Жалобе, и в решении ФНС указано что штраф, назначенный ИФНС, отменен полностью.

Никогда не сдавайтесь и идите до конца!

14.02.2025 г.

Скриншот из Решения ФНС: