Прекращение деятельности в качестве ИП
Содержание:
1. Заявление по форме Р26001;
2. Декларация УСН;
3. Уплата: налог УСН и Страховые взносы;
4. Вопрос: я закрыл ИП, можно ли открыть его снова?
1. Заявление:
Заявление по форме Р26001
Гос. пошлина и способы подачи заявления:
В 2025 году госпошлина 160 рублей при прекращении деятельности ИП платится, если документы подаются в бумажном виде:
• лично в регистрирующую ФНС;
• через представителя по доверенности;
• по Почте России.
Госпошлина не уплачивается, если документы подаются в электронном формате:
• онлайн через сайт ФНС России;
• через МФЦ;
• через нотариуса.
Подавать документы на закрытие могут как сами предприниматели, так и их доверенные лица, имеющие нотариальную доверенность.
Подача Заявления онлайн через сайт ФНС России:
• Сайт: https://service.nalog.ru/gosreg/
• Нужна ЭЦП
• В правом верхнем углу – Войти – Войти с помощью ЭП – Прекратить деятельность ИП – Я подтверждаю свое согласие – Далее – Ввести ОГРНИП – Найти свое ИП – Выбрать свое ИП – ввести свою эл. почту и т. д.
Обычно налоговая закрывает ИП после подачи заявления по форме Р26001 в течение 5 рабочих дней (не включает выходные и праздничные дни) на электронную почту сообщение о прекращении деятельности ИП.
2. Декларация УСН:
Согласно ст. 346.23 НК РФ, декларация подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП снят с учета. Минфин рекомендует придерживаться этого срока, чтобы избежать штрафов.
Например, если ИП прекратил свою деятельность 04 августа 2025 года, декларацию нужно сдать до 25 сентября 2025 года.
Отправить Декларацию УСН в налоговую:
• Лично с паспортом и двумя экземплярами;
• Почта России – ценным письмом с описью вложения.
Отличие декларации по УСН при ликвидации ИП — на титульном листе в поле «код налогового периода» нужно указать «50», а графу «форма реорганизации (ликвидации)» трогать не нужно, поскольку она предназначена для компаний, а не для предпринимателей.
Если после закрытия ИП не подать Декларацию УСН:
Налоговая вправе доначислить налог УСН самостоятельно, исходя из имеющихся у неё данных. Для этого она может запросить информацию у банков.
Согласно ст. 119 ч. 1 НК РФ, за несвоевременную сдачу декларации по УСН предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30%
• Минимальный штраф = 1 000 рублей, даже если доход отсутствовал.
• Основной штраф = 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки.
• Максимальный штраф = до 30% от суммы неуплаченного налога.
Опоздание с подачей декларации на один день автоматически приравнивается к месяцу.
Например: Декларация УСН, по ней налог УСН к уплате в бюджет = 250 000 руб.
Штраф = 250 000 руб. * 5% = 12 500 руб. за каждый месяц
Штраф макс. = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб. макс. Штраф
12 500 руб. * 4 мес. = 50 000 руб. – штраф за 4 мес.
12 500 руб. * 7 мес. = 87 500 руб. – платим 75 000 руб.
Согласно статье 44 НК РФ, после закрытия ИП все налоговые обязательства сохраняются за бывшим предпринимателем как за физическим лицом.
3. Уплата налогов и взносов:
3.1. Страховые взносы:
Согласно статье 432 пункту 5 НК РФ, в случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учёта в качестве ИП.
Если ИП прекратило деятельность 04 августа 2025 года, значит до 18 августа 2025 года необходимо оплатить страховые взносы.
1. Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2025 году = 53 658 руб.
1) 53 658 руб. / 12 мес. * 7 мес. = 31 301,50 руб. – страх взносы за 7 мес. 2025 г.
2) 53 658 руб. / 12 мес. / 31 дн. * 4 дн. = 576,96 руб. – страх взносы за август 2025 г.
3) 31 301,50 руб. + 576,96 руб. = 31 877,46 руб. – всего страх. взносы за период с 01.01.2025 по 04.08.2025 г.
2. Дополнительные страховые взносы.
Дополнительные страховые взносы предусмотрены для ИП с годовым доходом свыше 300 тысяч рублей.
Их размер = 1% от суммы превышения.
Максимальный размер дополнительных взносов в 2025 году = 300 888 рублей.
Выручка = 30 380 000 руб.
30 380 000 руб. – 300 000 руб. = 30 080 000 руб. * 1% = 300 888 руб.
Например, ИП вел деятельность с 01.01.2025 по 04.08.2025 и за этот период заработал 1 500 000 руб. – выручка ИП (доход).
1 500 000 руб. – 300 000 руб. = 1 200 000 руб. * 1% = 12 000 руб.
3.2. Налог УСН:
Например, если ИП прекратил свою деятельность 04 августа 2025 года,
Например, ИП вел деятельность с 01.01.2025 по 04.08.2025 и за этот период заработал 1 500 000 руб. – выручка ИП (доход).
1) 1 500 000 руб. * 6% = 90 000 руб. – налог УСН за период с 01.01.2025 по 04.08.2025
2) 90 000 руб. - 31 877,46 руб. - 12 000 руб. = 46 123 руб. - налог УСН за период с 01.01.2025 по 04.08.2025, уменьшенный на страховые взносы за этот же период.
3) 46 123 руб. – авансовые платежи по УСН, которые мы исчислили за 3 мес. 2025 г. (1 кв), и за 6 мес. 2025 г. (2 кв.) = Сумма и это сумма налога УСН, которую мы должны заплатить до 28 сентября.
Заплатить налог УСН, как при прекращении деятельности по УСН необходимо до 28 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Резюме, итоги вебинара:
1. Заявление по форме Р26001 – результат / решение налоговой придет на вашу электронную почту через 5 рабочих дней после подачи данного заявления.
2. Декларация УСН – подается до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП снят с учета. За неподачу штраф по статье 119 НК РФ.
3. Уплата: налог УСН – необходимо уплатить до 28 числа следующего месяца после прекращения деятельности ИП.
4. Уплата Страховых взносов – осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия его с учёта в качестве ИП.
Вопрос:
Вопрос: Я закрыл ИП. Можно ли открыть его снова?
Ответ: да, по общему правилу открыть новое ИП можно после того, как информация о закрытии предыдущего появится в ЕГРИП.
Исключения:
• Банкротство физического лица. Согласно статье 213.30 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», если гражданин был признан банкротом в статусе индивидуального предпринимателя, то повторное ИП можно открыть только через 5 лет после судебного решения о признании несостоятельности. Если ИП закрыто до начала банкротства, то новое ИП можно зарегистрировать сразу после процедуры.
• Налоговая сама закрыла ИП. Повторно зарегистрировать ИП можно только через 3 года. Признать ИП недействующим и исключить его из ЕГРИП могут налоговые органы.
Нужны одновременно два условия:
1) лицо не сдает налоговую отчетность в течение 15 месяцев;
2) у предпринимателя есть долги по налогам и сборам.
04.08.2025 г.